Nos Estados Unidos, os indivíduos são tributados para transferências de propriedade de uma pessoa para outra por menos de valor de mercado. Há muitas razões para a transferência de propriedade de graça ou por um preço reduzido, e compreender as leis fiscais de presente antes de fazer a doação pode ajudar a reduzir ou evitar os impostos bolada, se possível. Este artigo trata de leis tributárias presente na América, mas tenha em mente que as leis de outros países será diferente.
Passos para
Parte 1Understanding presente Direito Tributário
1Learn sobre a lei de imposto de presente.
Federal e leis estaduais ditar o quanto propriedade e /ou ativos que uma pessoa pode dar a outro (seja gratuitamente ou a uma taxa reduzida) sem ter que pagar uma taxa de impostos. Tenha em mente que muito poucos americanos sempre tem que pagar um imposto de presente, porque muito poucos são ricos o suficiente para dar presentes que excedem o limite permitido uma tributação mandado.
A lei federal que rege o imposto de presente é chamado de "unificada federal dom e imposto de propriedade "e é regido pela Receita Federal. A taxa de imposto de presente e imobiliário é atualmente de 40%. [1]
As leis estaduais também se aplicam aos impostos sobre doações e imóveis. Dois estados, Connecticut e Minnesota, têm suas próprias leis de impostos sobre doações, por isso, se você reside em um desses estados, certifique-se de aprender essas leis são diferentes. [2]
2Know a diferença entre lei fiscal dom e lei do imposto sobre imóveis.
os dois aspectos deste código fiscal unificado tem um relacionamento, mas são regulados separadamente. [3]
lei fiscal presente aplica-se aos bens e haveres dado a partir de um pessoa que vive para outro.
direito tributário Estate aplica-se a propriedade e bens deixados aos herdeiros após a morte.
3Understand a relação entre o imposto de presente e imposto de propriedade.
Embora estes sejam não é a mesma coisa, eles são parte do que é chamado de "dom e estate imposto federal unificada", porque as leis que regem um afeta o outro. [4]
Estate impostos são cumulativos ao longo do tempo de vida do doador do presente . Todo o dinheiro tributáveis você presente um herdeiro durante a sua vida vai contar para a propriedade que você deixá-los após a sua morte. [5]
Por exemplo, se você dar ao seu filho $ 200.000 a cada ano por dez anos para um total de dez anos, e após a morte deixá-los 5 milhões, o dom total terá um valor de US $ 7 milhões para fins fiscais.
Parte 2Gaining Isenção
1Know a taxa de isenção.
a taxa de isenção se refere à quantidade ou valor dos bens ou activos que uma pessoa pode dar sem ser tributado. taxas de isenção variam por ano devido à inflação, e são anunciadas pelo IRS antes do início de cada ano civil.
O montante anual exclusão do imposto de presente é de R $ 14.000 para 2015. Em outras palavras, você pode dar US $ 14.000 ou US $ 14.000 valor da propriedade para tantas pessoas quanto você quer no período de um ano, sem a necessidade de apresentar uma declaração de imposto de presente, a fim de denunciar o presente para o IRS. [6]
isenções fiscais de propriedade federal, ou a quantidade ou o valor da propriedade que uma pessoa pode deixar aos seus herdeiros sem ser tributado é de US $ 5,43 milhões em 2015. [7] isso significa que se uma pessoa deixa mais de US $ 5,43 milhões em imóveis ou outros bens para seus herdeiros, ele será tributado a uma taxa de 40%.
2Take vantagem da taxa de isenção.
Conhecendo a taxa anual pode ajudá-lo a fazer doações inteligentes que não serão tributados.
você pode dar como muitos presentes de US $ 14.000 ou menos anualmente como você quer tantas pessoas quanto você quer. Se você tem quatro filhos, você pode dar todos os quatro $ 14.000 ou o equivalente em bens ou activos em cada Natal. Se você tem oito netos, eles também podem receber US $ 14.000 cada um.
Porque declarações de imposto de presente arquivo cônjuges separadamente, dois cônjuges podem, cada um ganhará R $ 14.000 no valor de brindes para no entanto muitas pessoas que eles querem em um ano, e esses presentes são excluídos. [8]
3Understand que presentes não são considerados presentes tributáveis.
O governo federal não tributar certas presentes, assim que estas são boas escolhas se você quiser fazer um presente que está isento das leis fiscais. Alguns presentes isentas incluem: [9]
presentes dados a seu cônjuge. Você pode transferir uma quantidade ilimitada de propriedade para o seu cônjuge sem pagar impostos sobre doações, contanto que ele ou ela é um cidadão dos Estados Unidos.
Aqueles usados para pagar os estudos. Dinheiro ou bens utilizados para pagar propinas em uma faculdade ou universidade qualificada está isento de imposto sobre doações federal, desde que você pague-a diretamente à instituição de ensino. Então, ao invés de apenas entregar o que US $ 15.000 como um presente para o seu filho, pagar por um ano de faculdade em vez disso. Para determinar se uma faculdade ou universidade específica é uma instituição qualificada para fins de imposto federal dom, consulte um contador público ou procurador fiscal. Em geral, as universidades credenciadas qualificar.
Aqueles usado para pagar despesas médicas. Dinheiro ou bens utilizados para pagar despesas médicas de outra pessoa é isento do imposto sobre doações federal. Para se qualificar, deve ser pago directamente ao prestador de cuidados de saúde.
presentes dados a organizações políticas para seu próprio uso. Para determinar se um presente que você tenha feito a uma organização política é um presente não-tributáveis, consulte um contador público ou procurador fiscal.
Aqueles dado a organizações de caridade qualificados. Para determinar se um presente que você tem feito para uma organização de caridade é um dom não-tributáveis, consulte um contador público ou procurador fiscal.
Parte 3Structuring seu dom para evitar os impostos
1Give o dom em conjunto com o seu cônjuge.
Desde que você e seu cônjuge têm cada uma isenção fiscal anual dom, você pode dar um presente de duas vezes mais para qualquer pessoa em um ano, dando ao presente em conjunto com o seu cônjuge.
por exemplo, em 2015, você e seu cônjuge têm cada um uma isenção de US $ 14.000 por pessoa. Você pode, portanto doação de US $ 14.000 para o seu filho e seu cônjuge pode doação de US $ 14.000 para o seu filho, para um total de US $ 28.000.
2Give o dom de cônjuges.
Apenas como cônjuges pode dobrar o tamanho de um presente, dando-lhe juntos, então pode-lhe o dobro do tamanho de um presente, dando a um casal.
por exemplo, em 2015, você pode presente de US $ 14.000 para o seu filho e US $ 14.000 para a esposa de seu filho , para um total de US $ 28.000, sem pagar imposto de presente.
Combine esta lacuna com a anterior, e se você é casado, você e seu cônjuge pode presente seu filho e sua esposa um total de $ 56.000 sem pagar imposto de presente .
3Use sua isenção fiscal presente da vida.
Devido à relação entre o código de imposto de propriedade eo código de imposto de presente, você pode essencialmente adiar o pagamento de impostos sobre doações se seus presentes don 't exceder o limite da vida.
Um indivíduo pode ganhar até US $ 5,43 milhões em presentes reportáveis, em excesso da quantidade de exclusão anual, e não tem que pagar imposto de presente. Em vez disso, ele ou ela pode usar o crédito de vida individuais para evitar o pagamento do imposto. Somente depois que o total de todos os presentes reportáveis ultrapassa os US $ 5,43 milhões em toda a vida é dom imposto devido.
Por exemplo, se você presente seu filho $ 15.000 por ano durante 5 anos, US $ 1.000 por ano dos presentes serão tributáveis, por um montante total de presente tributável de US $ 5.000. Enquanto você ainda será obrigado a apresentar uma declaração de imposto de presente cada um dos 5 anos, você pode usar $ 1.000 de sua isenção de vida cada ano, isentar esses $ 1.000 de imposto de presente. No final dos 5 anos, você vai ter usado $ 5.000 ou o seu $ 5,43 isenção vida.
4Set uma relação de confiança.
Alguns tipos de relações de confiança pode ajudá-lo a evitar o pagamento de presente impostos. Alguns consórcios comumente utilizadas para esse fim incluem:
Concedente Retido Annuity Trust, ou GRAT. Esta é uma relação de confiança criada para um determinado número de anos, chamado de prazo. No final do prazo, alguém como um filho ou neto, recebe os ativos de confiança. Esta pessoa é chamada a remainderman, porque ela recebe o restante dos ativos de confiança. Durante a vigência da confiança, o concedente recebe pagamentos de anuidades a partir da confiança. Porque o interesse restante é calculado no momento a confiança é criada, e não no momento em que a confiança é terminada, a quantidade talentoso vai realmente ser muito mais elevado do que o montante sobre o qual você deve pagar impostos. Assim, os ativos de confiança podem ser transferidos para a livre remainderman do imposto presente, ou a valor descontado. [10]
Por exemplo, se você colocar US $ 1.000.000 em um GRAT por um ano, tomar duas $ 500.000 pagamentos de anuidades e assumir uma taxa de juro simples 5 por cento, a quantidade de passar para o remainderman será apenas os juros, o que nós assumimos será de 5 por cento de US $ 1.000.000, ou US $ 50.000. Se, no entanto, o GRAT realmente ganha 8 por cento de interesse, ou US $ 80.000, o remainderman receberá US $ 30.000 mais do que nós inicialmente calculado, e vai ser um dom livre de impostos.
Pessoal Residence Confiança . Esta uma relação de confiança em que uma pessoa títulos a sua residência pessoal durante sua vida. A disposição da confiança prevê que os beneficiários devem esperar um certo número de anos antes de receber a casa. Assim como com um GRAT, o valor do presente é calculado no momento em que a confiança é criada, e não no momento em que é encerrado. Porque a casa pode apreciar antes de seus beneficiários recebem, o valor apreciado é transferido livre de impostos sobre doações.
Por exemplo, se sua casa está avaliada em US $ 50.000 quando você colocá-lo em um cinco anos Pessoal Residence Trust, o quantidade que você vai usar para calcular o imposto de presente é de R $ 50.000. Ao longo do tempo, o valor dos imóveis vai aumentar, ou apreciar, e em 5 anos, quando a confiança termina, se a casa é de US $ 70.000, o valor apreciado, ou US $ 20.000 passará para os beneficiários do presente de impostos livre.
Dynasty Trust. trusts Dynasty são semelhantes aos Grats, e reduzir ou eliminar impostos sobre doações da mesma forma, o cálculo do valor do presente no momento em que a confiança é criada e não no momento em que é terminada, de modo que o valor de qualquer apreciação não está sujeita à presente fiscal. A confiança dinastia difere em que ele está configurado para durar através de várias gerações, distribuindo juros e renda para várias gerações sucessivas, evitando impostos sobre doações e imobiliários por toda parte. [11]
Por exemplo, você pode configurar uma dinastia confiança, com US $ 5.000.000, assumir os pagamentos de anuidade de US $ 50.000 por ano para o resto de sua vida, distribuir quaisquer juros a seus filhos e netos para suas vidas, e encerrar a confiança durante a vida útil do seu grande netos, deixando-o saldo remanescente.
5Transfer propriedade para não menos do que o valor justo de mercado.
Quando a propriedade é transferido para o valor justo de mercado, é isento de impostos sobre doações, uma vez que é considerado um venda, e não um presente.
o valor de mercado é definido como o preço a que o imóvel seria mudar de mãos entre um comprador e um vendedor interessados, nem estar sob qualquer compulsão para comprar ou vender, e ambos ter conhecimento razoável dos factos relevantes. [12] fatos relevantes incluem se o item funciona corretamente, quantos anos ela tem, e se há qualquer dano a ele.
Por exemplo, se o seu carro está avaliado em $ 10.000 e você dá a seu filho em troca de qualquer coisa no valor de US $ 10.000 ou mais, tais como dinheiro ou um veículo de sua ou dela, de ter vendido o carro para o seu filho, não dotado ele. No entanto, se você der o carro para seu filho em troca de US $ 5.000 em dinheiro, de ter presenteado a diferença entre o valor de US $ 10.000 de imóvel que você deu e os US $ 5.000 em dinheiro que recebeu, para um total de uma doação de US $ 5.000 para o seu filho.
6Give o dom como herança após sua morte.
em 2015, os impostos de propriedade federais são devidos apenas em propriedades no valor de mais de US $ 5,43 milhões. [13]
Se propriedade federal impostos não será devido em sua propriedade, deixando a propriedade como herança pode ser mais barato do que dar-lo como um presente. impostos sobre as sucessões estaduais geralmente têm uma isenção muito maior do que os impostos sobre doações federais. Por exemplo, em Indiana, um falecido filho, neto, ou pai pode herdar até cem mil dólares ($ 100.000) antes de impostos de herança são devidos.