Aux États-Unis, les particuliers sont imposés pour les transferts de propriété d'une personne à une autre pour moins de valeur marchande. Il y a plusieurs raisons pour transférer la propriété à titre gratuit ou à un prix réduit, et comprendre les lois fiscales cadeau avant de faire le don peut vous aider à réduire ou à éviter les lourdes taxes si possible. Cet article traite de la législation fiscale cadeau en Amérique, mais gardez à l'esprit que les lois dans d'autres pays diffèrent. De Steps
Partie 1Understanding Cadeau droit fiscal
1Learn sur le droit fiscal cadeau.
Fédéral et les lois de l'État dictent la façon dont beaucoup de biens et /ou de biens d'une personne peut donner à un autre (soit gratuitement, soit à un taux réduit) sans avoir à payer des frais d'impôts. Gardez à l'esprit que très peu d'Américains jamais avoir à payer un impôt sur les dons, parce que très peu sont assez riches pour donner des cadeaux qui dépassent la limite permise d'une taxation du mandat.
La loi fédérale régissant les droits de donation est appelé le "unifié cadeau fédéral et impôt sur les successions »et est régie par l'Internal Revenue service. Le taux d'imposition cadeau et le domaine est actuellement de 40%. [1]
Les lois des États appliquent également aux cadeaux et les taxes foncières. Deux Etats, le Connecticut et le Minnesota, ont leurs propres lois pour impôts sur les dons, donc si vous résidez dans un de ces états, assurez-vous d'apprendre comment ces lois diffèrent. [2]
2Know la différence entre le droit fiscal cadeau et le droit fiscal de l'immobilier.
les deux aspects de ce code fiscal unifié ont une relation, mais sont réglementés séparément. [3]
droit fiscal cadeau applique aux biens et avoirs donné d'un personne vivante à une autre.
loi fiscale immobilière applique aux biens et avoirs laissé aux héritiers après la mort.
3Understand la relation entre l'impôt de donation et de succession.
Alors que ce sont pas la même chose, ils font partie de ce qu'on appelle le «don et le domaine fiscal fédéral unifié," parce que les lois régissant l'un affecte l'autre. [4]
les droits de succession sont cumulatifs au cours de la durée de vie du donateur de cadeau . Toute somme imposable que vous cadeau un héritier au cours de votre vie sera pris en compte pour la succession que vous les laissez à votre décès. [5]
Par exemple, si vous donnez à votre enfant 200 000 $ par année pendant dix ans pour un total de dix ans, et à la mort les laisser 5 millions, votre don total aura une valeur de 7 millions $ à des fins fiscales.
Partie 2Gaining exemption
1Know le taux d'exemption.
le taux d'exemption correspond à la quantité ou la valeur des biens ou des actifs qu'une seule personne peut donner sans être taxés. Les taux d'exemption varient selon l'année en raison de l'inflation, et sont annoncés par l'IRS avant le début de chaque année civile.
Le montant annuel de l'exclusion de l'impôt sur le don est de 14.000 $ pour 2015. En d'autres termes, vous pouvez donner 14 000 $ ou 14 000 $ la valeur de la propriété au plus grand nombre de personnes que vous voulez dans le temps d'une année, sans avoir besoin de déposer une déclaration d'impôt sur les dons afin de signaler le don à l'IRS. [6]
exonérations de l'impôt fédéral sur les successions, ou le montant ou de la valeur de la propriété qu'une personne peut laisser à ses héritiers sans être taxés est 5,430,000 $ en 2015. [7] cela signifie que si une personne laisse plus de 5.430.000 $ en immobilisations ou d'autres actifs à ses héritiers, il sera imposé à un taux de 40%.
2Prenez avantage du taux d'exemption.
Connaître le taux annuel peut vous aider à faire des cadeaux intelligents qui ne seront pas taxés.
vous pouvez donner autant dons de 14 000 $ ou moins par année que vous voulez autant de personnes que vous le souhaitez. Si vous avez quatre enfants, vous pouvez donner tous les quatre $ 14000 ou l'équivalent en biens ou avoirs chaque Noël. Si vous avez huit petits-enfants, ils peuvent également obtenir 14 000 $ chacun.
Parce que les déclarations de cadeau de fichier conjoints séparément, deux conjoints peuvent chacun faire des dons à cependant beaucoup de personnes qu'ils veulent dans un an 14 000 $ valeur, et ces dons sont exclus. [8]
3Understand ce que les dons ne sont pas considérés comme des dons imposables.
Le gouvernement fédéral ne taxer pas certains dons, ce sont donc de bons choix si vous voulez faire un cadeau qui est exempté des lois fiscales. Certains dons exonérés: [9]
Cadeaux donnés à votre conjoint. Vous pouvez transférer une quantité illimitée de biens à votre conjoint sans avoir à payer les taxes de cadeau, aussi longtemps qu'il ou elle est un citoyen des États-Unis.
Ceux qui sont utilisés pour les frais de scolarité. L'argent ou les biens utilisés pour payer les frais de scolarité dans un collège ou une université qualifiée est exonérée de l'impôt fédéral cadeau, à condition que vous payez directement à l'établissement d'enseignement. Donc, au lieu de simplement remettre que 15 000 $ comme un cadeau à votre enfant, payer pour une année de collège à la place. Pour déterminer si un collège ou une université spécifique est une institution admissible aux fins de l'impôt sur le don du gouvernement fédéral, consulter un expert-comptable ou conseiller fiscal. En général, les universités accréditées admissibles.
Ceux qui sont utilisés pour payer les frais médicaux. L'argent ou les biens utilisés pour payer les frais médicaux de quelqu'un d'autre est exempté de l'impôt sur les donations fédéral. Pour être admissible, il doit être payé directement au fournisseur de soins de santé.
Cadeaux donnés à des organisations politiques pour leur propre usage. Pour déterminer si un cadeau que vous avez fait à une organisation politique est un don non imposable, consulter un expert-comptable ou conseiller fiscal.
Ceux donnés à des organismes de bienfaisance admissibles. Pour déterminer si un cadeau que vous avez fait à un organisme de bienfaisance est un don non imposable, consulter un expert-comptable ou conseiller fiscal.
Partie 3Structuring Votre cadeau pour éviter les impôts
1Give le don conjointement avec votre conjoint.
Puisque vous et votre conjoint avez chacun une exemption d'impôt sur le don annuel, vous pouvez faire un don de deux fois plus à une personne en un an, en donnant la cadeau conjointement avec votre conjoint.
par exemple, en 2015, vous et votre conjoint avez chacun une exemption de 14.000 $ par personne. Vous pouvez donc don de 14.000 $ à votre fils et votre conjoint peut don de 14.000 $ à votre fils, pour un total de 28.000 $.
2Compose le don aux conjoints.
Tout comme conjoints peut doubler la taille d'un don en lui donnant ensemble, donc peut vous doubler la taille d'un cadeau en donnant à un couple marié.
par exemple, en 2015 vous pouvez don de 14.000 $ à votre fils et 14 000 $ à la femme de votre fils , pour un total de 28.000 $ sans payer d'impôt cadeau.
Combinez cette lacune avec la précédente, et si vous êtes marié, vous et votre conjoint pouvez offrir votre fils et son épouse un total de 56,000 $ sans payer d'impôt cadeau .
3Utiliser votre exemption d'impôt sur le don de vie.
en raison de la relation entre le code d'impôt successoral et le code d'impôt sur les dons, vous pouvez essentiellement différer le paiement des impôts sur les dons si vos cadeaux don 't dépassent la limite de durée de vie.
Un individu peut faire jusqu'à 5.430.000 $ en cadeaux à déclarer, en sus du montant annuel de l'exclusion, et ne pas avoir à payer l'impôt cadeau. Au lieu de cela, il ou elle peut utiliser le crédit à vie individuelle pour éviter de payer la taxe. Seulement après que le total de tous les cadeaux à déclarer dépasse 5.430.000 $ dans une vie est cadeau fiscal dû.
Par exemple, si vous cadeau votre fils $ 15,000 par année pendant 5 ans, $ 1.000 par année de ces dons seront imposables, pour un montant total cadeau imposable de 5000 $. Pendant que vous serez toujours tenus de produire une déclaration d'impôt sur les dons de chacun des 5 ans, vous pouvez utiliser 1000 $ de votre exemption à vie chaque année, d'exempter que 1000 $ d'impôt sur le don. A la fin des 5 ans, vous avez utilisé 5000 $ ou 5,43 $ votre exemption à vie.
4Set une fiducie.
Certains types de fiducies peut vous aider à éviter de payer cadeau taxes. Certaines fiducies couramment utilisés à cette fin comprennent:
Constituant conservée Annuity Trust, ou GRAT. Ceci est une fiducie créée pour un nombre déterminé d'années, a appelé un terme. À la fin du terme, quelqu'un comme un enfant ou un petit-enfant, obtient les actifs de la fiducie. Cette personne est appelée le résiduaire, parce qu'elle obtient le reste des actifs de la fiducie. Pendant la durée de la fiducie, le constituant reçoit des paiements de rente de la fiducie. Parce que l'intérêt résiduel est calculé au moment où la fiducie est créée, et non pas au moment où la fiducie prend fin, le montant doué sera en fait beaucoup plus élevé que le montant sur lequel vous devez payer des impôts. Ainsi, les actifs de la fiducie peuvent être transférées à l'remainderman libre de droits de donation, ou à une valeur actualisée. [10]
Par exemple, si vous mettez $ 1,000,000 dans un GRAT pendant un an, prendre deux 500.000 $ des paiements de rente et assumer un taux d'intérêt simple de 5 pour cent, le montant passant à l'remainderman sera seulement l'intérêt gagné, que nous supposons sera de 5 pour cent de 1.000.000 $, ou 50 000 $. Si toutefois, le GRAT gagne effectivement 8 pour cent d'intérêt, ou 80 000 $, le résiduaire recevra 30 000 $ de plus que nous avons calculé à l'origine, et il sera un cadeau en franchise d'impôt.
Personal Residence Confiance . Cette une fiducie à laquelle les titres de séjour de son personnel d'une personne au cours de sa vie. Une disposition de la fiducie prévoit que les bénéficiaires doivent attendre un certain nombre d'années avant de recevoir la maison. Tout comme avec un GRAT, la valeur du don est calculé au moment où la fiducie est créée, non pas au moment où il est mis fin. Parce que la maison peut apprécier avant que vos bénéficiaires reçoivent, la plus-value est transférée hors taxes de cadeaux.
Par exemple, si votre maison est évaluée à 50 000 $ quand vous le mettez en cinq années Residence Personal Trust, montant que vous allez utiliser pour calculer l'impôt cadeau est de 50.000 $. Au fil du temps, la valeur de l'immobilier va augmenter, ou apprécier, et en 5 ans, lorsque la fiducie prend fin, si la maison est une valeur de 70.000 $, la plus-value, ou $ 20,000 passera aux bénéficiaires don gratuit de l'impôt.
Dynasty Trust. fiducies de Dynasty sont semblables à Grats, et réduire ou éliminer les impôts sur les dons de la même façon, le calcul de la valeur du don au moment où la fiducie est créée et non pas au moment où il est mis fin, de sorte que la valeur de toute appréciation ne sont pas soumis à cadeau impôt. Une fiducie dynastie diffère en ce qu'il est mis en place pour durer plusieurs générations, la distribution de l'intérêt et de revenus pour plusieurs générations successives, en évitant de cadeaux et de taxes foncières partout. [11]
Par exemple, vous pouvez mettre en place une dynastie confiance, avec $ 5,000,000, prendre les paiements de rente de 50 000 $ par année pour le reste de votre vie, de distribuer les intérêts gagnés à vos enfants et petits-enfants pour leur vie, et mettre fin à la fiducie au cours de la durée de vie de vos arrière petits-enfants, en leur laissant le solde restant.
propriété 5Transfer pas moins de la juste valeur marchande.
Lorsque la propriété est transférée à la juste valeur de marché, il est exonéré d'impôts sur les dons, car il est considéré comme un la vente, et non pas un cadeau.
la juste valeur marchande est définie comme étant le prix auquel la propriété allait changer de mains entre un acheteur et un vendeur consentant, ni être sous aucune contrainte d'acheter ou de vendre, et les deux ayant une connaissance raisonnable des faits pertinents. [12] les faits pertinents comprennent si l'élément fonctionne correctement, quel âge il est, et s'il y a des dommages à elle.
Par exemple, si votre voiture est évalué à 10 000 $ et vous le donnez à votre enfant en échange d'une valeur de quoi que ce soit 10 000 $ ou plus, comme de l'argent ou d'un véhicule de la sienne, vous avez vendu la voiture à votre enfant, pas doué il. Toutefois, si vous donnez la voiture à votre enfant en échange de 5000 $ en espèces, vous avez offert la différence entre la valeur de $ 10,000 de la propriété que vous avez donné et 5000 $ en espèces que vous avez reçu, pour un total d'un don de 5000 $ à votre enfant.
6Give le don en héritage après votre décès.
En 2015, les taxes foncières fédérales ne sont dues que sur les successions d'une valeur de plus de 5.430.000 $. [13]
Si fédéral sur les successions taxes ne seront pas en raison de votre succession, en laissant la propriété en héritage peut être moins cher que de le donner comme un cadeau. les droits de succession de l'État ont généralement une exemption beaucoup plus élevé que ne le font les taxes cadeaux fédéraux. Par exemple, dans l'Indiana, enfant, petit-enfant ou un parent peut hériter jusqu'à cent mille dollars (100 000 $) avant impôts sur les successions sont dues de la personne décédée.