En los Estados Unidos, los individuos están sujetos a impuestos para las transferencias de propiedad de una persona a otra por menos del valor de mercado. Hay muchas razones para transferir la propiedad de forma gratuita o por un precio reducido, y la comprensión de las leyes fiscales de regalo antes de hacer el regalo puede ayudar a reducir o evitar los impuestos jugosos si es posible. Este artículo trata de las leyes fiscales de regalo en América, pero tenga en cuenta que las leyes de otros países serán diferentes.
Pasos para
Ley del Impuesto sobre la parte 1Understanding regalo
1Learn sobre la ley de impuesto sobre donaciones.
Federal y las leyes estatales dictan la cantidad de bienes y /o activos de una persona puede dar a otra (ya sea gratis oa un precio reducido) sin tener que pagar un cargo a los impuestos. Tenga en cuenta que muy pocos estadounidenses nunca tienen que pagar un impuesto sobre donaciones, porque muy pocos son lo suficientemente ricos como para dar los regalos que excedan el límite permitido una orden de imposición.
La ley federal que regule el impuesto de regalo se llama el "unificado regalo de impuestos federales y raíces "y se rige por el Servicio de impuestos internos. La tasa de impuesto sobre donaciones y raíces es actualmente del 40%. [1] |
Las leyes estatales también se aplican a los impuestos sobre donaciones y raíces. Dos estados, Connecticut y Minnesota, tienen sus propias leyes de los impuestos sobre donaciones, por lo que si usted reside en uno de estos estados, asegúrese de aprender cómo difieren estas leyes. [2]
2Know la diferencia entre la ley del impuesto sobre donaciones y el derecho impuesto a la herencia. Empresas el dos aspectos de este código fiscal unificado tener una relación, pero están reguladas por separado. [3] |
ley de impuestos de regalo se aplica a los bienes y activos de un dado persona que vive a otro.
la ley impuesto al patrimonio se aplica a los bienes y activos a los herederos dejó al morir.
3Understand la relación entre el impuesto sobre donaciones y el impuesto de patrimonio.
Si bien estos son no es lo mismo, que son parte de lo que se llama el "unificado de impuestos federales de regalo y raíces", porque las leyes que rigen una afecta a la otra. [4]
los impuestos de estado son acumulativas durante la vida útil del donante de regalos . Cualquier dinero contributivo regalo un heredero durante su vida tendrá en cuenta para la finca que los deja a su muerte. [5]
Por ejemplo, si se le da a su hijo $ 200.000 cada año durante diez años por un total de diez años, y tras la muerte les deje 5 millones, su entrega total tendrá un valor de $ 7 millones para fines fiscales.
Parte 2Gaining Exención
1Know el tipo de la exención. Francia el tipo de la exención se refiere a la cantidad o el valor de los bienes o activos que una persona puede dar sin ser gravados. las tasas de exención varían por año debido a la inflación, y se anuncian con el IRS antes del inicio de cada año natural.
La cantidad anual de exclusión de donación es de $ 14.000 para el año 2015. En otras palabras, se puede dar $ 14.000 o $ 14.000 el valor de la propiedad a tantas personas como desee en el plazo de un año, sin necesidad de presentar una declaración de impuesto sobre donaciones con el fin de informar el regalo al IRS. [6]
exenciones del impuesto federal sobre raíces, o la cantidad o el valor de la propiedad que una persona puede dejar a sus herederos sin ser gravados es $ 5,43 millones en 2015. [7] Esto significa que si una persona deja a más de $ 5,43 millones de dólares en bienes u otros activos a sus herederos, se aplica un tipo impositivo del 40%.
2Haga ventaja del tipo de la exención.
Conociendo la tasa anual puede ayudar a hacer regalos inteligentes que no deberá pagar impuestos.
puede dar como muchos regalos de $ 14,000 o menos al año a medida que quieren tantas personas como desee. Si usted tiene cuatro hijos, puede dar a los cuatro $ 14.000 o su equivalente en bienes o activos cada Navidad. Si tiene ocho nietos, también pueden obtener $ 14.000 por.
Debido a las declaraciones de impuestos de regalo archivo cónyuges por separado, dos cónyuges pueden hacer cada uno $ 14.000 dólares en regalos a sin embargo muchas personas que desean en un año, y estos dones son excluidos. [8]
3Understand lo que los regalos no son considerados sujetos regalos.
El gobierno federal no grava ciertos dones, por lo que estas son buenas opciones si quieres hacer un regalo que está exento de las leyes fiscales. Algunos de los obsequios exentos incluyen: [9]
Las donaciones a su cónyuge. Usted puede transferir una cantidad ilimitada de los bienes a su cónyuge sin tener que pagar impuestos sobre donaciones, siempre y cuando él o ella es un ciudadano de los Estados Unidos.
Los que se utilizan para la matrícula. Dinero o bienes utilizados para pagar la matrícula en un colegio o universidad cualificado está exento del impuesto federal sobre donaciones, siempre que se paga directamente a la institución educativa. Así, en lugar de sólo entregar esos $ 15,000 en concepto de un regalo para su hijo, pagar por un año de la universidad en su lugar. Para determinar si una universidad específica es una institución calificada para propósitos de impuestos federales de regalo, consulte a un contador público o abogado de impuestos. En general, las universidades acreditadas califican.
Los que se utilizan para pagar los gastos médicos. Dinero o bienes utilizados para pagar los gastos médicos de otra persona está exenta del impuesto federal sobre donaciones. Para calificar, debe ser pagado directamente al proveedor de atención médica.
Las donaciones a las organizaciones políticas para su propio uso. Para determinar si un regalo que le ha hecho a una organización política es un regalo no sea sujeto pasivo, consulte a un contador público o abogado de impuestos.
Los dada a organizaciones de caridad calificadas. Para determinar si un regalo que le ha hecho a una organización de caridad es un don no sea sujeto pasivo, consulte a un contador público o abogado de impuestos.
Parte 3Structuring Su regalo para evadir impuestos
1Give el don conjuntamente con su cónyuge.
Puesto que usted y su cónyuge tiene una exención del impuesto de regalo anual, le puede dar un regalo de doble para una sola persona en un año, dando la regalo en forma conjunta con su cónyuge.
por ejemplo, en 2015, usted y su cónyuge cada uno tiene una exención de $ 14.000 por persona. Usted puede, por tanto, de regalo de $ 14.000 a su hijo y su cónyuge puede regalo de $ 14.000 a su hijo, para un total de $ 28.000.
2Give el regalo a los cónyuges.
Del mismo modo que los cónyuges puede duplicar el tamaño de un regalo, dándole juntos, así que puede que el doble del tamaño de un regalo por dar a una pareja casada.
por ejemplo, en 2015 se puede regalo de $ 14.000 a su hijo y $ 14.000 a la esposa de su hijo , para un total de $ 28,000 sin tener que pagar impuesto sobre donaciones.
Combinar esta laguna con el anterior, y si usted está casado, usted y su cónyuge puede regalo a su hijo y su cónyuge un total de $ 56,000 sin tener que pagar impuesto sobre donaciones .
3Utilice su exención de impuestos de regalo de por vida.
Debido a la relación entre el código de impuesto de estado y el código de impuestos de regalo, puede diferir el pago de impuestos, esencialmente de regalo si sus regalos Don 't superan el límite de por vida.
Un individuo puede ganar hasta $ 5,43 millones en regalos notificables, en exceso de la cantidad anual de la exclusión, y no tener que pagar el impuesto de regalo. En su lugar, él o ella puede utilizar el crédito individual de por vida para evitar el pago del impuesto. Sólo después de que el total de todos los regalos notificables excede $ 5,43 millones en toda la vida que se adeuda impuesto sobre donaciones.
Por ejemplo, si usted regalo su hijo $ 15.000 al año durante 5 años, $ 1,000 al año de esos regalos también objeto de tributación, por un importe total gravable regalo de $ 5.000. Si bien todavía tendrá que presentar una declaración de impuestos de regalo cada uno de los 5 años, puede usar $ 1,000 de su exención de por vida cada año, para eximir a esos $ 1,000 de impuesto sobre donaciones. Al final de los 5 años, se han utilizado $ 5,000 o $ 5,43 su exención de por vida.
4Set un fideicomiso.
Algunos tipos de fideicomiso puede ayudar a evitar el pago de regalo impuestos. Algunos fideicomisos comúnmente utilizados para este fin incluyen:
Concedente retenidas Anualidad Fiduciario, o GRAT. Este es un fideicomiso creado para un número determinado de años, llamado un término. Al final del término, alguien como un hijo o un nieto, obtiene los bienes del fideicomiso. Esta persona se llama el nudo propietario, porque ella se pone el resto de los bienes fideicomitidos. Durante el plazo del fideicomiso, el donante recibe pagos de la anualidad de la confianza. Debido a que el interés restante se calcula a la vez que se crea la confianza, y no en el momento de la confianza sea terminado, la cantidad de talento en realidad será mucho mayor que la cantidad en la que usted tiene que pagar impuestos. Por lo tanto, los activos del fideicomiso pueden ser transferidos a la remainderman libre de impuestos de regalo, o en un valor descontado. [10]
Por ejemplo, si pones $ 1.000.000 en un GRAT por un año, tomar dos $ 500.000 pagos de la anualidad y suponer una tasa de interés simple del 5 por ciento, la cantidad de pasar al nudo propietario será sólo el interés ganado, que suponemos será del 5 por ciento de $ 1.000.000, o $ 50.000. Si embargo, la realidad GRAT gana 8 por ciento de interés, o $ 80.000, el nudo propietario recibirá $ 30.000 más que se calculó originalmente, y será un regalo libre de impuestos.
Personal Residencia de confianza . Esta un fideicomiso al que una persona títulos de su residencia personal durante su vida. Una disposición de la confianza que se establece que los beneficiarios deben esperar un cierto número de años antes de recibir la casa. Del mismo modo que con un GRAT, el valor de la donación se calcula a la vez que se crea la confianza, no en el momento que sea terminado. Debido a que la casa puede apreciar antes de que sus beneficiarios reciben, el valor apreciado es transferido libre de impuestos de regalo.
Por ejemplo, si su casa está valorada en $ 50.000 cuando lo pones en un período de cinco años de residencia personal de confianza, la cantidad que va a utilizar para el cálculo del impuesto sobre donaciones es de $ 50.000. Con el tiempo, el valor de los bienes inmuebles se incrementará, o apreciar, y en 5 años, cuando la confianza termina, si la casa vale $ 70.000, el valor apreciado, o $ 20.000 serán pasar a los beneficiarios libre de regalo de impuestos.
dinastía de confianza. fideicomisos dinastía son similares a Grats, y reducir o eliminar los impuestos a las donaciones de la misma manera, el cálculo del valor de la donación en el momento en que se crea la confianza y no en el momento que sea terminado, por lo que el valor de cualquier apreciación no está sujeta a regalo impuesto. Un fideicomiso dinastía se diferencia en que está configurado para durar a través de varias generaciones, la distribución de los intereses y rendimientos a varias generaciones sucesivas, evitando impuestos de regalo y raíces en todas partes. [11]
Por ejemplo, es posible establecer una dinastía confianza, con $ 5.000.000, tomar pagos de la anualidad de $ 50.000 al año para el resto de su vida, distribuir los intereses devengados a sus hijos y nietos por sus vidas, y terminar la confianza durante la vida útil de sus bisnietos, lo que les deja el saldo restante.
5Transfer propiedad de no menos del valor justo de mercado.
Cuando se transfiere la propiedad al valor justo de mercado, que está exenta de impuestos sobre donaciones, ya que se considera una la venta, y no un regalo.
Este precio de mercado se define como el precio al cual la propiedad cambiaría de manos entre un comprador y un vendedor, ni estar bajo ninguna obligación de comprar o vender, y ambos tener conocimiento razonable de los hechos pertinentes. [12] hechos relevantes incluyen si el elemento funciona correctamente, la edad que tiene, y si hay algún daño a la misma.
Por ejemplo, si su coche está valorado en $ 10,000 y se lo das a su hijo a cambio de nada por valor de $ 10.000 o más, tales como dinero en efectivo o un vehículo de él o de ella, usted ha vendido el coche a su hijo, no se regalado. Sin embargo, si se le da el coche a su hijo a cambio de $ 5,000 en efectivo, que ha regalado la diferencia entre el valor de $ 10.000 de la propiedad que le diste y los 5.000 $ en efectivo que ha recibido, para un total de una donación de $ 5,000 a su hijo.
6Give el regalo como una herencia después de su muerte.
en 2015, impuestos federales se deben únicamente en las fincas por valor de más de $ 5,43 millones. [13]
Si la herencia federal impuestos no serán debidos en su finca, dejando la propiedad como una herencia puede ser más barato que da como regalo. impuestos a la herencia del estado general tienen una exención mucho más alto que hacerlo impuestos federales de regalo. Por ejemplo, en Indiana, de un difunto hijo, nieto, padre o madre puede heredar hasta cien mil dólares ($ 100,000) antes de impuestos a la herencia se deben.